Số thuế thu nhập DN phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
Thuế thu nhập DN phải nộp được xác định theo công thức sau:
|
Thuế TNDN phải nộp
|
=
|
(Thu nhập tính thuế
|
-
|
Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có))
|
x
|
Thuế suất thuế TNDN
|
Trường hợp DN đã nộp thuế thu nhập DN hoặc loại thuế tương tự thuế thu nhập DN ở ngoài Việt Nam thì DN được trừ số thuế thu nhập DN đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập DN phải nộp trong kỳ theo quy định của Luật Thuế thu nhập DN.
Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp DN áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Kỳ tính thuế đầu tiên đối với DN mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với DN chuyển đổi loại hình DN, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.
Thông tư này có hiệu lực từ ngày 02/08/2014 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập DN từ năm 2014 trở đi. Thông tư này thay thế Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính.