1. Về thuế GTGT khi tái nhập lại mặt hàng nông, lâm, thủy sản mới qua sơ chế xuất khẩu bị trả về
Đối với hàng XK bị trả về là mặt hàng nông, lâm, thủy sản mới qua sơ chế thì khi nhập lại thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp cơ quan hải quan đã thu thuế GTGT đối với hàng XK bị trả về thì DN được kê khai khấu trừ thuế đối với chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu.
2. Về khấu trừ thuế GTGT đối với trường hợp doanh nghiệp tổ chức nuôi trồng khép kín cá tra
- DN được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định và của hàng hóa, dịch vụ mua vào không hình thành tài sản cố định tại Nhà máy phục vụ khâu sơ chế cá tra fillet theo quy trình nêu trên.
- Cá tra fillet (cá file) có nguồn gốc do DN tự nuôi để xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và DN được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào có liên quan đến hoạt động XK cá tra fillet Trường hợp DN nuôi cá tra sau đó chế biến thành cá tra filllet vừa để XK vừa để bán trong nước thì thuế GTGT đầu vào được phân bổ theo tỷ lệ % doanh thu xuất khẩu/Tổng Doanh thu (doanh thu XK và doanh thu bán trong nước).
Nội dung Công văn số 101/2014/CV-VASEP
Nội dung Thông tư số 119/2014/TT-BTC