Theo đó, số thuế TNDN phải nộp năm 2011 của DN nhỏ và vừa được gia hạn nộp thuế là số thuế TNDN tạm tính hàng quý và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán thuế năm 2011. Số thuế TNDN được gia hạn không bao gồm số thuế tính trên phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, xổ số kiến thiết, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thu nhập từ kinh doanh các mặt hàng không khuyến khích NK.
Trường hợp DN vừa có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được gia hạn nộp thuế và thu nhập không được gia hạn nộp thuế thì phải hạch toán riêng từng thu nhập để kê khai nộp thuế riêng. DN không hạch toán riêng được thì số thuế TNDN tạm tính hoặc quyết toán xác định theo tỷ lệ giữa tổng doanh thu được gia hạn với tổng doanh thu thực hiện của DN.
Trường hợp hoạt động kinh doanh được gia hạn nộp thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được gia hạn nộp thuế có thu nhập (hoặc ngược lại) thi được bù vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do DN tự chọn.
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 6/6/2011; việc gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN năm 2011 của DN nhỏ và vừa được thực hiện kể từ ngày 6/4/2011.
Nội dung chi tiết xin xem file đính kèm.
Thông tư 52