Hải quan và Biên phòng Hoa kỳ (CBP): Hướng dẫn thực thi thuế đối ứng

MỘT SỐ NỘI DUNG HƯỚNG DẪN CHÍNH:

1. Mã phân loại theo Chương 99

• Từ 05/04/2025, mọi hàng hóa nhập khẩu phải khai báo ít nhất một mã phụ theo Chương 99 của biểu thuế HTSUS liên quan đến thuế quan đối ứng.
• Mọi hàng hóa nhập khẩu phải được khai báo với mã HTSUS áp dụng thuế quan đối ứng hoặc mã HTSUS miễn thuế quan đối ứng.

2. Mức thuế bổ sung

• Hàng hóa thông quan hoặc rút khỏi kho để tiêu thụ từ 12:01 sáng giờ EDT ngày 05/04/2025 (trừ các trường hợp miễn trừ) chịu mức thuế bổ sung:
  • Áp mã 9903.01.25: Thuế ad valorem 10%. (Ad valorem nghĩa là dựa trên giá trị hàng hóa.)
• Thuế quan đối ứng là khoản bổ sung, không thay thế các loại thuế, phí hiện hành khác.

3. Các trường hợp miễn trừ

• Hàng hóa thông quan hoặc rút khỏi kho từ 12:01 sáng giờ EDT ngày 05/04/2025, nếu không khai báo mã 9903.01.25, phải khai báo một trong các mã miễn trừ sau:
  • 9903.01.26: Sản phẩm từ Canada (bao gồm hàng miễn thuế theo USMCA).
  • 9903.01.27: Sản phẩm từ Mexico (bao gồm hàng miễn thuế theo USMCA).
  • 9903.01.28: Các mặt hàng là sản phẩm của bất kỳ quốc gia nào mà (1) đã được xếp lên tàu tại cảng xếp hàng và đang trong quá trình vận chuyển bằng phương thức vận tải cuối cùng trước khi nhập cảnh vào Hoa Kỳ trước 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025, VÀ (2) được làm thủ tục nhập khẩu để tiêu thụ, hoặc rút khỏi kho để tiêu thụ, vào hoặc sau 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025. Để ngăn chặn các nhà nhập khẩu lợi dụng ngoại lệ dành cho hàng hóa đã đang trên đường vận chuyển trước ngày 5/4/2025 khi điều đó không còn thực tế do thời gian đã trôi qua, Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) sẽ chỉ cho phép khai báo mã mục 9903.01.28 đối với hàng hóa được NK để tiêu thụ, hoặc rút khỏi kho để tiêu thụ, trong khoảng thời gian từ sau 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025 đến trước 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 27/5/2025.
  • 9903.01.29: Sản phẩm từ các quốc gia thuộc Cột 2 (Belarus, Cuba, Bắc Triều Tiên, Nga).
  • 9903.01.30: Quà tặng nhân đạo (thực phẩm, quần áo, thuốc men).
  • 9903.01.31: Tài liệu thông tin (sách, phim, đĩa, tác phẩm nghệ thuật, nguồn tin tức).
  • 9903.01.32: Hàng hóa liệt kê trong Phụ lục II, theo ghi chú 2(v)(iii) của Hoa Kỳ.
  • 9903.01.33: Sắt thép, nhôm, xe chở khách, xe tải nhẹ và phụ tùng chịu thuế Mục 232.
  • 9903.01.34: Hàng hóa có ≥20% giá trị từ Hoa Kỳ (thuế chỉ áp dụng cho phần giá trị không từ Hoa Kỳ).
  • Chương 98: Hàng hóa đủ điều kiện theo quy định hiện hành (trừ một số mã như 9802.00.80, 9802.00.40, 9802.00.50, 9802.00.60).

4. Hàng hóa vào khu thương mại tự do:

Từ 09/04/2025, hàng chịu thuế đưa vào khu thương mại tự do phải khai là:

• “Tình trạng nước ngoài ưu đãi” nếu không đủ điều kiện là hàng nội địa.
• Khi rút ra tiêu thụ, hàng sẽ bị đánh thuế theo HTSUS tại thời điểm nhập kho.

5. Chính sách hoàn thuế: Có thể hoàn thuế đối với thuế bổ sung theo Lệnh Hành pháp, nếu đủ điều kiện.

6. Miễn trừ De Minimis: Hàng dưới ngưỡng $800 USD vẫn được miễn thuế 9903.01.25, trừ trường hợp quy định khác trong Lệnh Hành pháp ngày 02/04/2025 về chuỗi cung ứng opioid tổng hợp từ Trung Quốc.

7. Quy tắc báo cáo khai hải quan

• Nếu một dòng khai có nhiều mã HTSUS, phải rõ ràng mã nào chịu thuế bổ sung.
• Với hàng ≥20% giá trị từ Hoa Kỳ:
  • Tách thành 2 dòng:
    • Dòng 1: Phần có xuất xứ Hoa Kỳ → dùng mã 9903.01.34
    • Dòng 2: Phần còn lại → dùng mã 9903.01.25
• Thứ tự khai mã HTSUS:
  1. Mã trong Chương 98 (nếu có)
  2. Chương 99 – Thuế bổ sung
  3. Các biện pháp thương mại (Mục 301, IEEPA Fentanyl, IEEPA Đối ứng, Mục 232/201).
  4. Các mã chương 99 khác (MTB, hạn ngạch…)
  5. Mã HTSUS chính (Chương 1–97)

8. Yêu cầu phán quyết ràng buộc

• Doanh nghiệp có thể yêu cầu CBP đưa ra phán quyết ràng buộc về phân loại thuế, xuất xứ, ưu đãi FTA, định giá, v.v. Chi tiết tại: https://www.cbp.gov/document/publications/us-customs-and-border-protection-rulings-program.

9. Liên hệ: traderemedy@cbp.dhs.gov.

MỘT SỐ LƯU Ý CHO DN THỦY SẢN VIỆT NAM XK SANG HOA KỲ:

• DN cần xem xét các trường hợp miễn trừ sau để giảm thiểu tác động của thuế quan đối ứng:

• Khai báo mã 9903.01.28 để miễn thuế 10% nếu lô hàng (1) đã được xếp lên tàu tại cảng xếp hàng và đang trong quá trình vận chuyển bằng phương thức vận tải cuối cùng trước khi nhập cảnh vào Hoa Kỳ trước 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025, VÀ (2) được làm thủ tục nhập khẩu để tiêu thụ, hoặc rút khỏi kho để tiêu thụ, vào hoặc sau 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025. Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) sẽ chỉ cho phép khai báo mã mục 9903.01.28 đối với hàng hóa được NK để tiêu thụ, hoặc rút khỏi kho để tiêu thụ, trong khoảng thời gian từ sau 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 5/4/2025 đến trước 12:01 sáng (giờ EDT) ngày 27/5/2025. DN lưu ý lưu giữ Bill of Lading và hợp đồng vận chuyển làm bằng chứng.
• Hàng có giá trị từ Hoa Kỳ ≥20% (trường hợp miễn trừ mã 9903.01.34): Nếu thủy sản được chế biến kết hợp nguyên liệu từ Hoa Kỳ (ví dụ: bao bì, gia vị, hoặc một phần nguyên liệu thủy sản nhập từ Mỹ), phần giá trị từ Hoa Kỳ được miễn thuế. Theo đó, DN cần:  Xem xét nhập bao bì hoặc phụ liệu từ Mỹ để đạt ngưỡng 20% giá trị; Chuẩn bị chứng từ (hóa đơn, C/O nội bộ) chứng minh giá trị từ Hoa Kỳ.
• Hàng cứu trợ nhân đạo (mã miễn trừ 9903.01.30): Xem xét trường hợp thủy sản đóng gói (như cá hộp, tôm khô) dùng cho cứu trợ nhân đạo có thể được miễn thuế, nhưng cần phối hợp với tổ chức nhân đạo tại Mỹ để khai báo đúng mã.

• Lưu ý rủi ro đặc thù của ngành thủy sản:

• Thuế chồng thuế: Thủy sản Việt Nam như tôm, cá tra đã chịu thuế chống bán phá giá (ADD), thuế chống trợ cấp (CVD). Thêm 10% thuế bổ sung sẽ tăng giá thành, giảm sức cạnh tranh so với thủy sản từ Ấn Độ, Ecuador hoặc Thái Lan.
• Nghi ngờ lẩn tránh thuế: CBP thường xuyên điều tra để phát hiện hàng Trung Quốc đội lốt. Nếu bị phát hiện, DN có thể chịu phạt nặng hoặc cấm xuất khẩu.
• Hàng tươi sống: Thời gian thông quan kéo dài (do sai khai báo hoặc kiểm tra) có thể làm hỏng hàng, gây thiệt hại lớn.

Hướng dẫn riêng cho các biện pháp hiệu lực từ 09/04/2025 sẽ được CBP ban hành sau.

TÀI LIỆU GỐC HƯỚNG DẪN CỦA HẢI QUAN MỸ (CBP)